בחודש מאי 2023 אישרה הוועדה לכספים את ״חוק ההתייעלות הכלכלית״, שכולל בתוכו גם תוכנית לצמצום משמעותי בשימוש בחשבוניות פיקטיביות שזכתה לשם ״מודל חשבונית ישראל״.

לטובת שומרי החוק שלא מכירים – חשבוניות פיקטיביות הן חשבוניות שמופקות עבור עסקה שלא התקיימה מעולם או שירות שאף פעם לא ניתן בפועל, במטרה להרוויח כסף מהחזרי מע״מ שלא באמת מגיעים לעסק. זו כמובן עבירה פלילית ולטענת רשות המיסים, תופעת החשבוניות הפיקטיביות בישראל גורמת לנזק של מיליארדי שקלים לקופת המדינה מדי שנה.

החל מינואר 2026, נקבע במסגרת רפורמת חשבוניות ישראל שכל חשבונית שהעסק מוציא בסכום שעולה על 10,000 ₪ צריכה לקבל מספר הקצאה מרשות המיסים. הסכום הזה ירד ביוני 2026 ל-5,000 ₪.

הרפורמה החדשה רלוונטית לכל עסק שמוציא חשבוניות מס או חשבוניות מס קבלה, כלומר עוסקים מורשים וחברות בע״מ. עוסקים פטורים, שמפיקים רק קבלות ולא חשבוניות, פטורים מהעניין.

הסכום אותו קבעה רשות המיסים לא כולל מע״מ. כלומר, כל חשבונית בה הסכום לפני מע״מ גבוה מ-10,000 ש״ח חייבת מספר הקצאה. כלומר, אם הוצאתם חשבונית על סך 9,000 ₪ למשל, אין צורך במספר הקצאה גם אם תוספת המע״מ מקפיצה את הסכום אל מעבר לרף שנקבע.

הרפורמה החדשה קובעת שעסקים יוכלו להזדכות על המע״מ עבור חשבונית מעל 10,000 ₪ רק אם קיבלה מספר הקצאה מרשות המיסים. זה אומר שמספר ההקצאה חשוב ביותר בדיווח ההוצאות, גם עבורך וגם עבור הלקוחות.

כן, החל מינואר 2026 כל חשבונית שהעסק מפיק בסכום העולה על 10,000 ₪, חייבת במספר הקצאה. 

על פי הרגולציה החדשה, בעסקאות שלא יקבלו מספר הקצאה מסיבות כאלה ואחרות, לא ניתן יהיה לקזז את המע"מ בגינן.

לפני הכל, חשוב לוודא שיש לכם חשבון פעיל בשירותי הדיגיטל של רשות המיסים כדי לקבל את האפשרות להפיק אונליין מספרי הקצאה. אם אין, צריך לפתוח אחד חדש באתר רשות המיסים. 

הגשת בקשה לקבלת הקצאה יכולה להתבצע בשתי דרכים – ידנית על ידי הגשת בקשה אונליין, שהיא גם האפשרות המסורבלת יותר היות והיא דורשת פעולה אקטיבית בכל פעם שמפיקים חשבונית מעל 10,000 ₪. הדרך הפשוטה והמהירה יותר היא באמצעות המערכת שלנו, שם הכל קורה באופן אוטומטי ללא מאמץ מצידך.

 חברות בע״מ ושותפויות נדרשות לבצע רישום תאגיד באתר רשות המיסים טרם ההתחברות דרך מערכת מורנינג, ורק לאחר מכן לבצע חיבור באמצעות המערכת. רישום התאגיד נדרש גם בהגשת בקשה לקבלת מספר הקצאה באופן ידני.

המערכת שלנו יודעת לשלוח בקשה אוטומטית למספר הקצאה בכל פעם שמופקת חשבונית רלוונטיות, בזכות התממשקות למערכת חשבוניות ישראל של רשות המיסים. כדי שזה יקרה, צריך ליצור בחשבון שלך הרשאת חיבור לשירותי הדיגיטל של רשות המיסים. איך עושים את זה?

1. נכנסים לאזור רשות המיסים במערכת
2. לוחצים על ״הוספת הרשאה״ 
3. מתחברים לאתר רשות המיסים וחוזרים אוטומטית למערכת 
4. זהו. מעכשיו בקשת ההרצאה תישלח אוטומטית בהפקת חשבונית רלוונטית

כדי לקבל מספר הקצאה יש להתחבר דרך החשבון במורנינג לשרותים הדיגיטליים של רשות המיסים. מתן הרשאה ישירות דרך אתר רשות המיסים ללא התחברות ממערכת מורנינג לא מאפשרת קבלת מספר הקצאה.

אם מסיבה זו או אחרת הופקה חשבונית רלוונטית ללא מספר הקצאה, אין צורך לבטל את המסמך!
ניתן להגיש בקשה יזומה לקבלת מספר הקצאה עד שבועיים מיום הפקת המסמך המקורי  – מתוך כפתור הפעולות במסמך שהופק.

 כל בקשה נבחנת בהתאם לקריטריונים שנקבעו על ידי רשות המיסים על מנת להבטיח כי אכן מדובר בעסקת אמת. אישור או סירוב למספר הקצאה מתקבל מיידית כך שלא צריך לחכות.

עם קבלת המספר, הוא יתווסף אוטומטית לחשבונית על ידי המערכת שלנו, ללא צורך בכניסה לפלטפורמות או מערכות אחרות, ובלי פעולה אקטיבית מצדך.

הרשאת החיבור לרשות המיסים תקפה למשך 3 חודשים ואחר זמן זה יש לחדשה. 10 ימים לפני תום התוקף נשלח אליך מייל תזכורת לחידוש ותופיע התראה במערכת.

לחידוש ההרשאה: נכנסים לתפריט החשבון שלי > רשות המיסים, לוחצים על ״הוספת הרשאה״ ומאשרים.

לא, אבל כל עסק שמדווח למע״מ ומפיק חשבוניות גבוהות מ-10,000 ₪ יצטרך לוודא שהחשבוניות שהוא מפיק כוללות מספר הקצאה. המשמעות היא שגם עליכם לוודא שהחשבוניות שאתם מקבלים בסכום הרלוונטי כוללות מספרי הקצאה, על מנת שתוכלו להזדכות על המע״מ.

כן, בהחלט. באתר רשות המיסים ניתן להגיש ידנית בקשה לקבלת מספר הקצאה עבור חשבוניות רלוונטיות. הבקשה הידנית לקבלת מספר הקצאה היא מסורבלת יותר ודורשת פעולה אקטיבית מצידך (חיבור לאתר, הגשת בקשה וכו׳) בכל פעם שמופקת חשבונית מעל 10,000 ₪.

ככל שהסכום ירד, כמות הבקשות הפוטנציאלית רק תעלה, כך שלגמרי שווה לחסוך זמן עבודה, לבצע את החיבור דרך מורנינג, ולהפוך את כל העניין לאוטומטי.

 לא. מספר הקצאה נדרש רק עבור חשבוניות מס וחשבוניות מס/קבלה בסכום גבוה מ-10,000 ₪. עם זאת, ניתן לקבל אישור הקצאה עבור חשבון עסקה, שהוא למעשה אסמכתא לכך שלאחר הפקת חשבונית עבור חשבון העסקה הרלוונטי, יתקבל מספר הקצאה. כרגע ניתן לעשות זאת רק באמצעות אתר רשות המיסים, אבל בקרוב תתוסף האפשרות לעשות זאת גם דרך המערכת שלנו.

ככל והבקשה לאישור הקצאה מבוצעת ב-API, התשובות חיוביות, להזכירכם, ניתן לבקש אישור הקצאה גם ביישום הייעודי. אישור ההקצאה אינו מספר הקצאה, ולא ניתן לנכות מס תשומות ע״ס אישור הקצאה.

לא, בקשה למספר הקצאה רלוונטית רק עבור חשבוניות שכבר הופקו.

כן. אם הפקת חשבונית בסכום גבוה מ-10,000 ₪ ללא מספר הקצאה, ניתן יהיה להגיש עבורה בקשה לקבלת מספר הקצאה, ידנית או דרך המערכת שלנו) עד שנה מהיום בו הופקה. חשוב לשים לב: כדי שניתן יהיה להגיש בקשה רטרואקטיבית למספר הקצאה, החשבונית המקורית חייבת לכלול ח״פ או מספר עוסק של הלקוח.

החיבור לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים כדי לקבל מספר הקצאה, מתבצע באמצעות מספר ת״ז של בעל העסק והסיסמה האישית שלו. באזור האישי שלך ברשות המיסים ניתן לאשר הרשאה עבור גורמים נוספים מטעמם שיוכלו לבצע פעולות דיגיטליות בשמם.

אם יש לך חשבון במורנינג, הכל הופך פשוט יותר. מבצעים חיבור חד פעמי לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים, ולאחרי ובקשות מספרי הקצאה עבור חשבוניות רלוונטיות ישלחו באופן אוטומטי. אם יש לך עובדים עם גישה לביצוע פעולות בחשבון שלך במורנינג, הם לא יצטרכו הרשאה נפרדת, וגם החשבוניות שהם מפיקים יקבלו מספר הקצאה אם הן גבוהות מ-10,000 ₪ 

מחלקת השירות במורנינג נחשבת לאחת המובילות בארץ, והנציגים שלנו תמיד שמחים לעזור ולענות על כל שאלה. אלפים מהלקוחות שלנו כבר התחברו דרכנו לרשות המיסים כדי להכין את העסק לרפורמה החדשה, ונשמח לעזור גם לך דרך הצ׳אט באתר מורנינג.